EVALUASI TEKNIK INTERNAL AUDIT DALAM MENINGKATKAN PENGENDALIAN INTERNAL MELALUI SISTEM MONITORING COSO FRAMEWORK PERIODE TAHUN 2012-2013 STUDI PADA PT ABC
DIMAS CAHYO WIDAGDO, Amin Wibowo, MBA.
2014 | Tesis | S2 ManajemenSetiap badan usaha yang sedang berkembang pasti memiliki internal control yang digunakan sebagai sarana pengendalian. Hal tersebut bertujuan untuk kegiatan perusahaan agar dilakukan secara efektif dan efisien, serta mendukung pelaporan dan kepatuhan sesuai dengan aturan dan ketentuan yang berlaku secara umum. Dengan semakin banyaknya transaksi yang terjadi dan scope perusahaan yang semakin membesar, muncullah masalah dalam semakin melemahnya pengendalian internal dari suatu perusahaan. Dan seiring dengan berkembangnya risiko yang ada di perusahaan, maka COSO melakukan pembaharuan atas komponen internal controlnya. Penggunaan kerangka COSO ini akan diterapkan dengan penerapan di PT.ABC yang mengalami tingkat penurunan internal control yang terjadi selama periode 2012. Selain itu, banyaknya fraud yang terjadi pada PT. ABC atas beberapa pelanggaran yang terjadi di perusahaan, menyebabkan internal audit PT. ABC menerapkan sistem monitoring sesuai COSO Framework guna meningkatkan tingkat pengendalian internal di PT. ABC. Penelitian ini bertujuan untuk meningkatkan internal control atas piutang serta meminimalkan potensi terjadinya fraud atas siklus transaksi pada PT.ABC melalui proses evaluasi teknik yang dilakukan oleh department internal audit dengan menggunakan pendekatan Monitoring COSO Framework. Seperti diketahui COSO merupakan salah satu standart internasional terhadap pengendalian internal, sehingga dengan menerapkan prinsip-prinsip tersebut pada salah satu perusahaan di Indonesia akan memberikan suatu bukti adaptasi COSO terhadap perusahaan di Indonesia. Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif deskriptif dengan obyek perusahaan jasa. Manfaat dari penelitian ini bersifat applied research dimana terdapat permasalahan dalam perusahaan terkait proses operasional perusahaan atas pengendalian internal piutang serta fraud. Sumber data yang digunakan adalah data primer yaitu data observasi langsung (partisipan), kuesioner tertutup, wawancara dan sekunder yaitu data yang didapat dari hasil test of control, risk register, kumpulan audit issue terkait fraud, metode yang digunakan meliputi observasi partisipan serta melakukan cek fisik langsung atas hasil indikasi (alat) teknik audit. Temuan atas penelitian ini menunjukkan bahwa penerapan teknik (alat) audit yang diterapkan oleh audit internal PT. ABC dapat membantu manajemen dalam meningkatkan internal control selama periode 2012-2013 sesuai prinsip yang diterapkan oleh COSO. Namun atas penerapannya, masih terdapat kekurangan dan kelemahan atas implementasi teknik (alat) audit yang sudah diterapkan oleh audit internal PT. ABC serta proses internal control atas piutang dan fraud sehingga pada akhir penelitian diberikan rekomendasi untuk dijadikan bahan perbaikan di masa yang akan datang.
Each entity has a definite growing internal control that is used as a means of control. It is intended for corporate activities in order to be done effectively and efficiently, and to support reporting and compliance with the rules and regulations in general. With the increasing number of transactions taking place and scope growing company, there arises a problem in the weakening of internal control of a company. And along with the development of risk that exist in the company, then update them over the COSO internal control components. The use of the COSO framework will be applied to the implementation in PT.ABC who experienced a decrease in the level of internal control that occurred during the period of 2012. Moreover, the amount of fraud that occurs in the PT. ABC of several violations that occurred at the company, causing internal audit PT. ABC applying the COSO Framework appropriate monitoring system in order to increase the level of internal control in PT. ABC. This study aims to improve internal controls over receivables and minimize the potential for fraud over PT.ABC on transaction cycle through the process of technical evaluation carried out by the internal audit department using COSO Monitoring Framework approach. As is known COSO is one of the international standards on internal control, so that by applying these principles to any one company in Indonesia will give a proof of the COSO adaptation of the company in Indonesia. This study used a qualitative descriptive approach to object services company. The benefits of this research is applied research where there are issues related to operational processes within the company over the company's internal control and fraud of accounts receivable. Source of data used are primary data is data obtained from direct observation, quesionnare and secondary data is data obtained from the results of the annual internal audit plan, risk register, a collection of audit issues related to fraud, the methods used include field observations and conduct physical checks directly above results indicated (technical) audit tool. The findings of this research show that the application of techniques (tools) auditing applied by internal audit PT. ABC can help management to improve internal controls over the period 2012-2013 according to the principles applied by the COSO. However, on application, there are still shortcomings and weaknesses of the implementation techniques (tools) that has been applied by the audit of internal audit PT. ABC as well as internal processes and fraud control over accounts receivable at the end of the study so that given a recommendation to make an improvement in the future.
Kata Kunci : Internal Control, COSO Evaluasi, Monitoring, Teknik Audit, Fraud, Piutang